奖金单独计税怎么算?
奖金单独计算个人所得税的方法如下:将年终奖单独计算,按3%至45%的超额累进税率计算。
具体计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税额不同,适用的税率也是不同。
举例计算如下:
比方说,虎虎获得了12000元的年终奖,具体计算过程如下:
第一步:计算商数
120000/12=10000
第二步:确定税率
根据下面年终奖的个税税率表可知,10000对应的税率是10%,速算扣款数是210。
第三步:计算个税
应纳个税=120000*10%-210=11790。
这就是单独计税的详细计算方法。
如果在个税汇算清缴时,也是选择单独计税,那么预扣预缴阶段已经全额缴纳个税的情况下,汇算清缴时不用补缴,也不会退税。
年终奖扣税计算方式需要分为两个阶段:
1、预扣预缴
年终奖预扣预缴时,不需要并入工资薪金所得计算个税,而是需要单独计算个税。而且计算的方式和工资薪金所得也不相同。
应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
具体来说,企业发放年度奖金时,需要先把奖金除以12,然后用商数确定计算个人所得税使用的税率。最后用奖金乘以确定的税率,计算出季度奖金需要预扣预缴的个人所得税。
举例说明:
比方说,虎虎获得了10000元的年终奖,具体计算过程如下:
第一步:计算商数
10000/12=833.33。
第二步:确定税率
根据下面年终奖的个税税率表可知,833.33对应的税率是3%。
第三步:计算个税
应纳个税=10000*3%=300。
所以,虎虎在扣除个税以后,实际可以拿到手的年终奖=10000-300=9700。
在计算的时候,一定要注意不是用商数乘以税率计算个税,而是用全部的年终奖乘以税率计算个税。
2、汇算清缴
年终奖汇算清缴时,可以选择单独计税,也可以选择并入综合所得,计算个税。
单独计税时,和预扣预缴时计算的方式一样。按照月度税率表计算个税;而并入综合所得时,需要根据综合所得适用的综合税率表计算个税。
具体来说,将年终奖纳入综合所得中,按照百分之三至百分之四十五的超额累进税率来计算。
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
具体如何选择需要结合个人的年收入、基本扣除、专项扣除以及其他扣除进行确定。
年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元(减除费用)-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额。
年终奖单独计税和综合计税有什么区别?
1、税率不同
年终奖单独计税时,使用的月度税率表;而综合计税时,使用的是综合所得年度税率表。
当然年终奖使用的月度税率表,也是从综合所得税率表转化而来。毕竟,不管怎么计算,实际的税负是一样的,只是在细节方面有所不同。
2、计税依据不同
年终奖单独计税时,需要使用年度奖金总额除以12的数值,作为计税依据确定税率;而综合计税时,年终奖需要并入综合所得,按照综合所得确定税率。
在这样我们要有明白,由于计税依据不同,也会产生不同的结果。具体来说,年终奖单独计税时,肯定是需要缴纳税款的;而综合计税时,由于还可以扣除很多费用,实际上可能并不需要缴纳税款。
实例解析:年终奖单独计税还是并入综合所得计税?
年终奖到底是单独计税,还是要并入综合所得计税,主要看何种方式对纳税人有利。如果我们的综合所得少,汇聚清算的时候不需要交税,可以选择并入综合所得计税;如果我们的综合所得多,本来汇算清缴时就需要补税,可以选择单独计税。
其实如果我们不知道到底是单独计税合适,还是并入综合所得计税合适,我们在个税汇缴清算的时候,也可以自己测算缴纳税款的情况。这样,我们就可以合理地利用这个税收优惠了。
例如:2020年我每个月工资平均10000元,可以扣除的相关费用每月是500元,专项附加扣除每月可以扣1500元的住房租金以及1000元的赡养老人,2020年我取得的全年一次性奖金是80000元,没有劳务报酬等其他收入所得。
两种计税方式计算情况如下:
独立计税
全年一次性奖金每月平均值=80000/12=6666.67元
根据按月换算后的综合所得税率表可以适用税率为10%,速算扣除数是210元。
应纳税额=80000×10%-210=7790元。
全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12(工资薪金)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=24000元。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是3%。
应纳税额=24000×3%=720元
全年总应纳税额=7790+720=8510
综合计税
全年综合所得部分应纳税所得额=10000×12(工资薪金)+80000(年终奖)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=104000元。
根据综合所得税率表可知,适用的税率是10%,速算扣除数是2520元。
全年应纳税总额=104000*10%-2520=7880元。
这样我并入综合所得计税,比单独计税可以合理的节约税额=8510-7880=630元。这样的情况下,我肯定会选择并入综合计税。